除了貪婪之外，內線交易者的動機到底是什麼？ 遭背叛、工作壓力、誘惑，都是其中因素 (Besides greed, what motivates insider traders? Feelings of betrayal, work stress, enticement are factors)   一位四大會計師事務所的資深合夥人，為了幫助一位財務吃緊的朋友，洩漏了公 司內部機密。在堅守 ...

絕命舞弊霹靂火 (Arson and fraud mix in a deadly combo)  本文作者克里斯多夫．奈特本身是會計師，其專長鑑識會計，在印第 安那大學凱利商學院布隆頓分校和印第安納大學東里士滿分校擔任 兼職講師。本文是以他鑑識會計及舞弊稽核師背景，以一件看似平常 僅是社區無情失火案件，透過其舞弊稽核專業知識來抽絲剝繭，對此 事件來龍去脈分析尋找出此絕命舞弊霹靂事件之蛛絲馬跡，此舞 ...

165 萬美元保險詐欺案－來自監獄的自白信 (Letters from prison tell the story of a $1.65 million insurance fraud)   一位助聽器材的老闆 Miller，透過多種舞弊手法，向紐約州詐領 165 萬美元的保險金。Miller 透過一名在政府單位任職的員工介紹，鎖 定被害人，為這些被害人進行聽力測驗，然後再提供他們一些聽力強 化設 ...

在您培訓課程增加反舞弊訓練 (Anti-fraud education in academia)   一代不如一代，似乎是社會上普遍的觀點，但事實是否如此？我們應該以一個人所屬的世代或以他的人格特質來評斷一個人？本文作者以他獨特的想法探討反 舞弊訓練的必要性，值得一讀。   作者: Sandra Damijan 博士，CFE 翻譯:許順雄、許斯雁 台灣舞弊防治與鑑識協會理事長 本翻譯文係 ...

反舞弊培訓是否值得投資？ (Anti-fraud training Does it pay to invest?)   大家都知道研發是一項燒錢的項目，但企業如果不投資研發，企業就可能不會有 未來，同樣的反舞弊培訓不只是需要金錢的投入，還需要員工放下手邊的業務去參與培訓，但比起舞弊事件發生時的財務損失、聲譽損害，調查的昂貴風險，反舞弊培訓是否是一項必要的投資呢  ?本文係參考瑞士金融機構 ...

訪談中的意外收穫 (Serendipity in interviews) 舞弊稽核師們探討如何進行訪談(下)   訪談是調查案件中 不可或缺 的步驟 ，成功 的訪談 能夠 獲取更多 資訊 、洗刷無辜的 人的嫌疑，或是 讓人坦承其 舞弊犯行 。成功的訪談需要萬全的準備，但是你無法預測會遇到怎樣的人及怎樣的反應，因此累積訪談經驗、學習臨機應變、更適切面對受訪者的反應等，都是訪談的重要成功關鍵 ...

金融職涯經驗談 (Banking on experience) 2012 年間，美國匯豐銀行(HSBC Bank USA)因捲入洗錢醜聞，向美國政府支付逾19 億美元罰款(包括沒收12.56 億美元資產及罰金6.65 億美元)達成緩起訴(Deferred Prosecution Agreement, DPA)協議。 匯豐銀行在痛定思痛後，禮聘學前任美國財政部金融犯罪執法署(FinCEN)主任，珍妮 ...

成功訪談的關鍵-萬全準備與臨機應變 ( Preparation and flexibility are keys to good interviews) 舞弊稽核師們探討如何進行訪談(上) 訪談是調查案件中不可或缺的步驟，成功的訪談能夠獲取更多資訊、洗刷無辜的人的嫌疑，或是讓人坦承其舞弊犯行。成功的訪談需要萬全的準備，但是你無法預測會遇到怎樣的人及怎樣的反應，因此累積訪談經驗、學習臨機應變、更適切 ...

採購舞弊風險的五種人格類型 (Five personality faces of procurement fraud risk) Darian是一位中產階級的聯邦政府員工，他為一個美國聯邦機構的特殊軟體工具主持一個2階段高階電腦化研發計畫。Darian藉口僅有一家供應商符合規格，且訂定不必要的技術性規格，要求獲選的廠商在地理位置上必須位於政府總部100哩內，最後讓他屬意的供應商贏得450萬美元的政 ...

審判中的舞弊三角 (The Fraud Triangle on trial) Donald Cressey博士的「舞弊三角」歷久彌新，是因為它正確又簡易。然而國際舞弊稽核師協會(ACFE)從未表示它可以解釋每件舞弊案。所以，當你在法庭內使用舞弊三角時，請小心，法官很可能會拒絕它。舞弊三角是一項幫助我們了解人們為什麼及如何進行舞弊，但它並非一種科學理論。 如果你是舞弊稽核師(CFE)，或是你曾經是國 ...