勒索軟體持續不斷地成為新的變形 (Ransomware continues to evolve into new variants)   勒索軟體是一種由 1998 年前後由恐嚇軟體（scareware）詐欺演變而成的惡意軟體，其發展並未減緩。詐騙分子藉由創造變形軟體進行電子設備勒索，以取得金錢和個人身份資訊。本文說明了該軟體過去與現在的發展狀況，以及避免勒索軟 體的方法。 釣魚攻擊佔惡 ...

採購困境：「信任的面紗」阻礙了偵查 (Procurement predicament: 'Veils of trust' hinder detection)   公司事先向 5 家當地供應商完成協商，達成採購協議，公司要求詢價階段，至少要取得 3 家報價，員工則需選出最低出價者。公司的政策也允許員工可以直接指定供應商，只要單筆採購價格不超過 35,000 美元的門檻，第一年時員工循規蹈矩 ...

過猶不及？克服在運用數據分析時產生的選擇麻痺 (Too much of a good thing? Overcoming choice paralysis when using data analytics)   我們的自然傾向告訴我們：若擁有的資訊越多，做成的決策將會越好。 但是，根據一次在超級市場實施的研究，其現實情況可能剛好相反。 閱讀此文章，可以讓你從果醬口味測試（Jam Tas ...

除了貪婪之外，內線交易者的動機到底是什麼？ 遭背叛、工作壓力、誘惑，都是其中因素 (Besides greed, what motivates insider traders? Feelings of betrayal, work stress, enticement are factors)   一位四大會計師事務所的資深合夥人，為了幫助一位財務吃緊的朋友，洩漏了公 司內部機密。在堅守 ...

絕命舞弊霹靂火 (Arson and fraud mix in a deadly combo)  本文作者克里斯多夫．奈特本身是會計師，其專長鑑識會計，在印第 安那大學凱利商學院布隆頓分校和印第安納大學東里士滿分校擔任 兼職講師。本文是以他鑑識會計及舞弊稽核師背景，以一件看似平常 僅是社區無情失火案件，透過其舞弊稽核專業知識來抽絲剝繭，對此 事件來龍去脈分析尋找出此絕命舞弊霹靂事件之蛛絲馬跡，此舞 ...

165 萬美元保險詐欺案－來自監獄的自白信 (Letters from prison tell the story of a $1.65 million insurance fraud)   一位助聽器材的老闆 Miller，透過多種舞弊手法，向紐約州詐領 165 萬美元的保險金。Miller 透過一名在政府單位任職的員工介紹，鎖 定被害人，為這些被害人進行聽力測驗，然後再提供他們一些聽力強 化設 ...

在您培訓課程增加反舞弊訓練 (Anti-fraud education in academia)   一代不如一代，似乎是社會上普遍的觀點，但事實是否如此？我們應該以一個人所屬的世代或以他的人格特質來評斷一個人？本文作者以他獨特的想法探討反 舞弊訓練的必要性，值得一讀。   作者: Sandra Damijan 博士，CFE 翻譯:許順雄、許斯雁 台灣舞弊防治與鑑識協會理事長 本翻譯文係 ...

反舞弊培訓是否值得投資？ (Anti-fraud training Does it pay to invest?)   大家都知道研發是一項燒錢的項目，但企業如果不投資研發，企業就可能不會有 未來，同樣的反舞弊培訓不只是需要金錢的投入，還需要員工放下手邊的業務去參與培訓，但比起舞弊事件發生時的財務損失、聲譽損害，調查的昂貴風險，反舞弊培訓是否是一項必要的投資呢  ?本文係參考瑞士金融機構 ...

訪談中的意外收穫 (Serendipity in interviews) 舞弊稽核師們探討如何進行訪談(下)   訪談是調查案件中 不可或缺 的步驟 ，成功 的訪談 能夠 獲取更多 資訊 、洗刷無辜的 人的嫌疑，或是 讓人坦承其 舞弊犯行 。成功的訪談需要萬全的準備，但是你無法預測會遇到怎樣的人及怎樣的反應，因此累積訪談經驗、學習臨機應變、更適切面對受訪者的反應等，都是訪談的重要成功關鍵 ...

金融職涯經驗談 (Banking on experience) 2012 年間，美國匯豐銀行(HSBC Bank USA)因捲入洗錢醜聞，向美國政府支付逾19 億美元罰款(包括沒收12.56 億美元資產及罰金6.65 億美元)達成緩起訴(Deferred Prosecution Agreement, DPA)協議。 匯豐銀行在痛定思痛後，禮聘學前任美國財政部金融犯罪執法署(FinCEN)主任，珍妮 ...