舞弊防治與調查

 

 

舞弊調查

 

聯合國反貪腐公約首次國家報告之平行報告

聯合國反貪腐公約首次國家報告之平行報告
台灣經濟實力位居世界經濟前 30 強,但因受限於國際政治現實,無法成為聯合國之正式會員,但我國仍以聯合國各項公約等國際規範為依循標準,並進行國內法化,例如民國 98 年通過之《公民與政治權利國際公約及經濟社會文化權利國際公約施行法》及民國 104 年立法之《聯合國反貪腐公約施行法》等皆是,此次行政院發布《中華民國聯合國反貪腐公約首次國家報...
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富國銀行落難記:富國號驛馬車是如何脱軌?

富國銀行落難記:富國號驛馬車是如何脱軌?
富國銀行落難記:富國號驛馬車是如何脱軌? (How the wheels came off the Wells Fargo stagecoach) 迄今已有 166 年歷史的富國銀行,於 2013 年由洛杉磯時報首先發難揭發該行員工在客 戶渾然不知的情形下開立好幾百萬戶未經授權的存款帳戶及支票帳戶,並經常挪用客 戶資金之醜聞。由於銀行高階...
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人性善惡的不確定性- 被無窮無盡的謊言漩渦淹沒了的年輕人

人性善惡的不確定性- 被無窮無盡的謊言漩渦淹沒了的年輕人
人性善惡的不確定性- 被無窮無盡的謊言漩渦淹沒了的年輕人 (Duplicitous duality-(Young man drowns in endless stream of lies) 2017年3/4月刊   前文 這是由一個舞弊案件出發,牽動到兩個心靈深處的故事。作者Don Rabon為CFE,長期擔任ACFE教師並有累積超過33...
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舞弊調查經驗談(Policing fraud)

舞弊調查經驗談(Policing fraud)
舞弊調查經驗談(Policing fraud)  本文出自James D. Ratley先生之自傳,敘述其自身由一個經驗豐富的街頭調查員轉而投入調查白領犯罪領域的經驗,並分享其在此經驗中遭遇的諸多問題。此種特殊的經歷與視角也使作者對於舞弊的調查有獨特的體悟。 作者: James D. Ratley, CFE jratley@ACFE.co...
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小城巨貪洞察紀錄片採訪報導

小城巨貪洞察紀錄片採訪報導
小城巨貪洞察紀錄片採訪報導 (Small Town, huge fraud, insightful documentary)   在美國,一個居民僅1萬6千人的小鎮,有人持續侵占公款,20餘年共偷走5,300萬美元,卻完全沒被發現。怎麼可能? 這個真實的故事凸顯有心人是可以趁職務之便,利用他人的信任,在內部控制鬆懈之際,違法亂紀,謀取私利...
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裝聾作啞的企業高層(Tone-Deaf at the top)

裝聾作啞的企業高層(Tone-Deaf at the top)
裝聾作啞的企業高層 Tone-Deaf at the top 當企業高層誤入歧途,您該如何因應 福斯汽車(Volkswagen)與富國銀行(Wells Fargo)的內部舞弊醜聞,是長期以來最高管理階層欺上瞞下陋習的最新案例。身懷正確診斷技能的CFE,如何從企業文化與公司治理層面,找出導致這種貪腐現象的缺失,並協助減輕其危害。 本文在探討...
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如何在作證時保持冷靜(Staying cool in the deposition hot seat)

如何在作證時保持冷靜(Staying cool in the deposition hot seat)
如何處理激進(攻擊性、挑臖)律師的詰問 作證過程中,不要因為一個咄咄逼人律師詰問的問題,而讓你的專家證人的績效受到傷害。本文作者Eric A. Kreuter博士,分享其多年來以專家證人身分,出席各種作證庭,面對詰問律師挑釁問題或行為時,如何保持冷靜及維持專家證人之專業形象的經驗及技巧,值得參考與學習。 雖然專家證人是英美法系之制度,但以...
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2018-1-17 兆豐銀行與聯邦準備理事會和伊利諾州金融與專業監理部銀行局Consent order 中文翻譯版全文

2018-1-17 兆豐銀行與聯邦準備理事會和伊利諾州金融與專業監理部銀行局Consent order 中文翻譯版全文
兆豐2018年& 2016年罰款 Consent Order 中文翻譯全文 兆豐105年遭美國紐約州金融署(DFS)開罰1.8億美元,當時震驚全台,至於事實如何,則眾說紛紜。107年開春再被聯邦準備理事會(FED)等重罰2,900萬美元,雖新聞性不似前次,但認識事件的真實是解決問題、判斷改善方向及方法的起點,也是專業工作者努力之目...
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從鑑識會計探討日本夏普公司監理問題

從鑑識會計探討日本夏普公司監理問題
從鑑識會計探討日本夏普公司監理問題  作者: 余博偉 會計師 美國安隆(Enron)能源集團破產案,最主要問題在於資產負債表外的交易損失,由於公司將巨額虧損隱匿一項特殊交易個體,使務報表無需揭露非資產負債表的項目。其實該集團造成巨額虧損,該公司參與英國公營事業民營化投資,從事高風險交易及會計師事務所查帳員事後未揭露却採取掩飾實情的手段,當...
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DFS兆豐紐約分行Consent order 中文翻譯版全文

DFS兆豐紐約分行Consent order 中文翻譯版全文
紐約州金融局發布之Consent order 全文 馬秀如、許順雄翻譯 中文翻譯-緣起 洗錢本身是一種舞弊,惟這種舞弊可能同時也是另一個舞弊的部分歷程。洗錢舞弊的證據,還可用來說明另一舞弊如何進行。但未遵循反洗錢規定的缺失與洗錢,不一定可劃上等號。 近期,兆豐銀行因未遵循美國銀行保密法(Bank Secrecy Act, BSA)與洗錢防...
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DFS兆豐紐約分行Consent order 中文翻譯版

DFS兆豐紐約分行Consent order 中文翻譯版
紐約州金融局發布之Consent order (Part 1) 馬秀如、許順雄翻譯 中文翻譯-緣起 洗錢本身是一種舞弊,惟這種舞弊可能同時也是另一個舞弊的部分歷程。洗錢舞弊的證據,還可用來說明另一舞弊如何進行。但洗錢舞弊與未遵循洗錢防制法之規定,卻不一定恆等。 近期,兆豐銀行因未遵循美國銀行保密法(Bank Secrecy Act, BS...
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檢視企業組織中薪酬舞弊(Payroll Fraud)的風險

檢視企業組織中薪酬舞弊(Payroll Fraud)的風險
薪酬是維持公司發動機持續運轉最重要的燃料之一,但它也是經常被忽視的潛在風險,在ACFE(舞弊防治與鑑識協會)所發佈「2014年國家職業舞弊與濫用調查報告」中指出薪酬舞弊可能不是所想像那樣罕見,該調查特別呈現九種類別挪用資產的手法,每一種手法都代表員工挪用公司組織資源的特定方式,薪酬舞弊佔所有資產挪用類別件數的10.2%,平均損失金額為$5...
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人身保險理賠詐欺之它抓的住我

人身保險理賠詐欺之它抓的住我
勤業眾信聯合會計師事務所企業風險服務部 / 曾韵協理、陳怡君副理 保險理賠詐欺是指投機者以詐欺手法欺騙保險公司,使保險公司相信被保險人發生意外或人身損失,企圖獲取保險金理賠之行為。台灣史上曾發生建商因積欠龐大債務而投保上億元,製造死亡假象詐領高額保險金,並持假護照潛逃大陸隱姓埋名生活,由子女先後向保險公司申請上億元理賠金得逞之案例。...
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採購舞弊與貪污-淺談如何管理在亞洲的採購舞弊風險

採購舞弊與貪污-淺談如何管理在亞洲的採購舞弊風險
勤業眾信聯合會計師事務所企業風險服務 / 劉婉蓉協理、張馨方副理編譯 所有企業在其採購環節中均可能面臨舞弊與貪腐的風險,因此造成的聲譽及財務上的損害可能十分嚴重。亞洲常被認為屬於透明度較低的地區之一,隨著越來越多企業因成本考量而選擇與亞洲供應商合作,採購環節發生舞弊與貪腐之情形也隨之增加,企業面臨的財務風險因此提高,聲譽和形象亦可能受到影...
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公司費用申報舞弊案例

公司費用申報舞弊案例
在ACFE The Fraud Examiner 一月份電子報中, 提到企業內部費用請領舞弊實務的影片分享,其中,最令財務會計部門頭痛的問題是,同仁們的差旅費用的審核,我們也都知道,出差前都必須先提報出差計劃,或事先向主管提出出差申請,在依據出差目的的必要性,出差時間長短,交通食宿的安排是否符合公司的政策與預算的編製,所有企業主都非常清楚...
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