舞弊防治與調查

 

 

舞弊調查

 

採購困境:「信任的面紗」阻礙了偵查 (Procurement predicament: ‘Veils of trust’ hinder detection)

採購困境:「信任的面紗」阻礙了偵查 (Procurement predicament: ‘Veils of trust’ hinder detection)
採購困境:「信任的面紗」阻礙了偵查 (Procurement predicament: 'Veils of trust' hinder detection)   公司事先向 5 家當地供應商完成協商,達成採購協議,公司要求詢價階段,至少要取得 3 家報價,員工則需選出最低出價者。公司的政策也允許員工可以直接指定供應商,只要單筆採...
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過猶不及?克服在運用數據分析時產生的選擇麻痺 (Too much of a good thing? Overcoming choice paralysis when using data analytics)

過猶不及?克服在運用數據分析時產生的選擇麻痺 (Too much of a good thing? Overcoming choice paralysis when using data analytics)
過猶不及?克服在運用數據分析時產生的選擇麻痺 (Too much of a good thing? Overcoming choice paralysis when using data analytics)   我們的自然傾向告訴我們:若擁有的資訊越多,做成的決策將會越好。 但是,根據一次在超級市場實施的研究,其現實情況可能剛...
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除了貪婪之外,內線交易者的動機到底是什麼? (Besides greed, what motivates insider traders?)

除了貪婪之外,內線交易者的動機到底是什麼? (Besides greed, what motivates insider traders?)
除了貪婪之外,內線交易者的動機到底是什麼? 遭背叛、工作壓力、誘惑,都是其中因素 (Besides greed, what motivates insider traders? Feelings of betrayal, work stress, enticement are factors)   一位四大會計師事務所的資深合夥...
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絕命舞弊霹靂火 (Arson and fraud mix in a deadly combo)

絕命舞弊霹靂火 (Arson and fraud mix in a deadly combo)
絕命舞弊霹靂火 (Arson and fraud mix in a deadly combo)  本文作者克里斯多夫.奈特本身是會計師,其專長鑑識會計,在印第 安那大學凱利商學院布隆頓分校和印第安納大學東里士滿分校擔任 兼職講師。本文是以他鑑識會計及舞弊稽核師背景,以一件看似平常 僅是社區無情失火案件,透過其舞弊稽核專業知識來抽絲剝繭,對...
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165 萬美元保險詐欺案-來自監獄的自白信 (Letters from prison tell the story of a $1.65 million insurance fraud)

165 萬美元保險詐欺案-來自監獄的自白信 (Letters from prison tell the story of a $1.65 million insurance fraud)
165 萬美元保險詐欺案-來自監獄的自白信 (Letters from prison tell the story of a $1.65 million insurance fraud)   一位助聽器材的老闆 Miller,透過多種舞弊手法,向紐約州詐領 165 萬美元的保險金。Miller 透過一名在政府單位任職的員工介紹,鎖 定被害...
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在您培訓課程增加反舞弊訓練(Anti-fraud education in academia)

在您培訓課程增加反舞弊訓練(Anti-fraud education in academia)
在您培訓課程增加反舞弊訓練 (Anti-fraud education in academia)   一代不如一代,似乎是社會上普遍的觀點,但事實是否如此?我們應該以一個人所屬的世代或以他的人格特質來評斷一個人?本文作者以他獨特的想法探討反 舞弊訓練的必要性,值得一讀。   作者: Sandra Damijan 博士,CFE 翻...
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反舞弊培訓是否值得投資? (Anti-fraud training Does it pay to invest?)

反舞弊培訓是否值得投資? (Anti-fraud training Does it pay to invest?)
反舞弊培訓是否值得投資? (Anti-fraud training Does it pay to invest?)   大家都知道研發是一項燒錢的項目,但企業如果不投資研發,企業就可能不會有 未來,同樣的反舞弊培訓不只是需要金錢的投入,還需要員工放下手邊的業務去參與培訓,但比起舞弊事件發生時的財務損失、聲譽損害,調查的昂貴風險,...
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訪談中的意外收穫(Serendipity in interviews)

訪談中的意外收穫(Serendipity in interviews)
訪談中的意外收穫 (Serendipity in interviews) 舞弊稽核師們探討如何進行訪談(下)   訪談是調查案件中 不可或缺 的步驟 ,成功 的訪談 能夠 獲取更多 資訊 、洗刷無辜的 人的嫌疑,或是 讓人坦承其 舞弊犯行 。成功的訪談需要萬全的準備,但是你無法預測會遇到怎樣的人及怎樣的反應,因此累積訪談經驗、學...
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成功訪談的關鍵-萬全準備與臨機應變(Preparation and flexibility are keys to good interviews)

成功訪談的關鍵-萬全準備與臨機應變(Preparation and flexibility are keys to good interviews)
成功訪談的關鍵-萬全準備與臨機應變 ( Preparation and flexibility are keys to good interviews) 舞弊稽核師們探討如何進行訪談(上) 訪談是調查案件中不可或缺的步驟,成功的訪談能夠獲取更多資訊、洗刷無辜的人的嫌疑,或是讓人坦承其舞弊犯行。成功的訪談需要萬全的準備,但是你無法預測會遇到...
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採購舞弊風險的五種人格類型(Five personality faces of procurement fraud risk)

採購舞弊風險的五種人格類型(Five personality faces of procurement fraud risk)
採購舞弊風險的五種人格類型 (Five personality faces of procurement fraud risk) Darian是一位中產階級的聯邦政府員工,他為一個美國聯邦機構的特殊軟體工具主持一個2階段高階電腦化研發計畫。Darian藉口僅有一家供應商符合規格,且訂定不必要的技術性規格,要求獲選的廠商在地理位置上必須位於...
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審判中的舞弊三角(The Fraud Triangle on trial)

審判中的舞弊三角(The Fraud Triangle on trial)
審判中的舞弊三角 (The Fraud Triangle on trial) Donald Cressey博士的「舞弊三角」歷久彌新,是因為它正確又簡易。然而國際舞弊稽核師協會(ACFE)從未表示它可以解釋每件舞弊案。所以,當你在法庭內使用舞弊三角時,請小心,法官很可能會拒絕它。舞弊三角是一項幫助我們了解人們為什麼及如何進行舞弊,但它並非...
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富國銀行落難記 富國銀行落難記 延伸閱讀 1

富國銀行落難記 富國銀行落難記 延伸閱讀 1
舞弊稽核師如何借鑒一位記者的經歷 (How the wheels came off the Wells Fargo stagecoach) 原著作者 史考特—瑞卡,簡歷:前《洛杉磯時報》記者,以其 2013 年富國銀行之報導雙獲美國商 業編輯和作家協會頒發之"最佳商業獎(Best in Business )"獎項及決選入圍 2014 年傑...
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聯合國反貪腐公約首次國家報告之平行報告

聯合國反貪腐公約首次國家報告之平行報告
台灣經濟實力位居世界經濟前 30 強,但因受限於國際政治現實,無法成為聯合國之正式會員,但我國仍以聯合國各項公約等國際規範為依循標準,並進行國內法化,例如民國 98 年通過之《公民與政治權利國際公約及經濟社會文化權利國際公約施行法》及民國 104 年立法之《聯合國反貪腐公約施行法》等皆是,此次行政院發布《中華民國聯合國反貪腐公約首次國家報...
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富國銀行落難記:富國號驛馬車是如何脱軌?

富國銀行落難記:富國號驛馬車是如何脱軌?
富國銀行落難記:富國號驛馬車是如何脱軌? (How the wheels came off the Wells Fargo stagecoach) 迄今已有 166 年歷史的富國銀行,於 2013 年由洛杉磯時報首先發難揭發該行員工在客 戶渾然不知的情形下開立好幾百萬戶未經授權的存款帳戶及支票帳戶,並經常挪用客 戶資金之醜聞。由於銀行高階...
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