舞弊調查
訪談中的意外收穫(Serendipity in interviews)
訪談中的意外收穫 (Serendipity in interviews) 舞弊稽核師們探討如何進行訪談(下) 訪談是調查案件中 不可或缺 的步驟 ，成功 的訪談 能夠 獲取更多 資訊 、洗刷無辜的 人的嫌疑，或是 讓人坦承其 舞弊犯行 。成功的訪談需要萬全的準備，但是你無法預測會遇到怎樣的人及怎樣的反應，因此累積訪談經驗、學...
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金融職涯經驗談(Banking on experience)
金融職涯經驗談 (Banking on experience) 2012 年間，美國匯豐銀行(HSBC Bank USA)因捲入洗錢醜聞，向美國政府支付逾19 億美元罰款(包括沒收12.56 億美元資產及罰金6.65 億美元)達成緩起訴(Deferred Prosecution Agreement, DPA)協議。 匯豐銀行在痛定思痛後，...
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成功訪談的關鍵-萬全準備與臨機應變(Preparation and flexibility are keys to good interviews)
成功訪談的關鍵-萬全準備與臨機應變 ( Preparation and flexibility are keys to good interviews) 舞弊稽核師們探討如何進行訪談(上) 訪談是調查案件中不可或缺的步驟，成功的訪談能夠獲取更多資訊、洗刷無辜的人的嫌疑，或是讓人坦承其舞弊犯行。成功的訪談需要萬全的準備，但是你無法預測會遇到...
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採購舞弊風險的五種人格類型(Five personality faces of procurement fraud risk)
採購舞弊風險的五種人格類型 (Five personality faces of procurement fraud risk) Darian是一位中產階級的聯邦政府員工，他為一個美國聯邦機構的特殊軟體工具主持一個2階段高階電腦化研發計畫。Darian藉口僅有一家供應商符合規格，且訂定不必要的技術性規格，要求獲選的廠商在地理位置上必須位於...
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審判中的舞弊三角(The Fraud Triangle on trial)
審判中的舞弊三角 (The Fraud Triangle on trial) Donald Cressey博士的「舞弊三角」歷久彌新，是因為它正確又簡易。然而國際舞弊稽核師協會(ACFE)從未表示它可以解釋每件舞弊案。所以，當你在法庭內使用舞弊三角時，請小心，法官很可能會拒絕它。舞弊三角是一項幫助我們了解人們為什麼及如何進行舞弊，但它並非...
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富國銀行落難記 富國銀行落難記 延伸閱讀 1
舞弊稽核師如何借鑒一位記者的經歷 (How the wheels came off the Wells Fargo stagecoach) 原著作者 史考特瑞卡，簡歷：前《洛杉磯時報》記者，以其 2013 年富國銀行之報導雙獲美國商 業編輯和作家協會頒發之"最佳商業獎(Best in Business )"獎項及決選入圍 2014 年傑...
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ACFE TW 台灣舞弊防治協會翻譯文章總覽
親愛的會員好朋友: 感謝您一路走來對協會的支持與鼓勵，我們會努力提供您最完善的服務，同時，也歡迎繼續不吝給予協會批評指教，您的鞭策將是驅使我們進步的原動力。謝謝您! 協會已陸續翻譯ACFE Fraud Magazine 舞弊防治與鑑識會計相關文章 提供給會員好朋友上網閱覽，也歡迎好東西分享給更多好朋友喔! 富國銀行落難記：富國號驛馬車是如...
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聯合國反貪腐公約首次國家報告之平行報告
台灣經濟實力位居世界經濟前 30 強，但因受限於國際政治現實，無法成為聯合國之正式會員，但我國仍以聯合國各項公約等國際規範為依循標準，並進行國內法化，例如民國 98 年通過之《公民與政治權利國際公約及經濟社會文化權利國際公約施行法》及民國 104 年立法之《聯合國反貪腐公約施行法》等皆是，此次行政院發布《中華民國聯合國反貪腐公約首次國家報...
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富國銀行落難記：富國號驛馬車是如何脱軌?
富國銀行落難記：富國號驛馬車是如何脱軌? (How the wheels came off the Wells Fargo stagecoach) 迄今已有 166 年歷史的富國銀行，於 2013 年由洛杉磯時報首先發難揭發該行員工在客 戶渾然不知的情形下開立好幾百萬戶未經授權的存款帳戶及支票帳戶，並經常挪用客 戶資金之醜聞。由於銀行高階...
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人性善惡的不確定性- 被無窮無盡的謊言漩渦淹沒了的年輕人
人性善惡的不確定性- 被無窮無盡的謊言漩渦淹沒了的年輕人 (Duplicitous duality-(Young man drowns in endless stream of lies) 2017年3/4月刊 前文 這是由一個舞弊案件出發，牽動到兩個心靈深處的故事。作者Don Rabon為CFE，長期擔任ACFE教師並有累積超過33...
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舞弊調查經驗談(Policing fraud)
舞弊調查經驗談(Policing fraud) 本文出自James D. Ratley先生之自傳，敘述其自身由一個經驗豐富的街頭調查員轉而投入調查白領犯罪領域的經驗，並分享其在此經驗中遭遇的諸多問題。此種特殊的經歷與視角也使作者對於舞弊的調查有獨特的體悟。 作者： James D. Ratley, CFE jratley@ACFE.co...
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小城巨貪洞察紀錄片採訪報導
小城巨貪洞察紀錄片採訪報導 (Small Town, huge fraud, insightful documentary) 在美國，一個居民僅1萬6千人的小鎮，有人持續侵占公款，20餘年共偷走5,300萬美元，卻完全沒被發現。怎麼可能? 這個真實的故事凸顯有心人是可以趁職務之便，利用他人的信任，在內部控制鬆懈之際，違法亂紀，謀取私利...
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防禦錯誤的敵人: 2017 SANS內部威脅調查報告
防禦錯誤的敵人: 2017 SANS內部威脅調查報告 Defending Against the Wrong Enemy: 2017 SANS Insider Threat Survey 原著Eric Cole, PhD 楊博裕、許順雄翻譯 前文: 絕大部分人會認為組織的主要威脅來自外部，這是正確的觀念嗎? 大部分的組織投入大量的資源在實...
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裝聾作啞的企業高層(Tone-Deaf at the top)
裝聾作啞的企業高層 Tone-Deaf at the top 當企業高層誤入歧途，您該如何因應 福斯汽車(Volkswagen)與富國銀行(Wells Fargo)的內部舞弊醜聞，是長期以來最高管理階層欺上瞞下陋習的最新案例。身懷正確診斷技能的CFE，如何從企業文化與公司治理層面，找出導致這種貪腐現象的缺失，並協助減輕其危害。 本文在探討...
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如何在作證時保持冷靜(Staying cool in the deposition hot seat)
如何處理激進(攻擊性、挑臖)律師的詰問 作證過程中，不要因為一個咄咄逼人律師詰問的問題，而讓你的專家證人的績效受到傷害。本文作者Eric A. Kreuter博士，分享其多年來以專家證人身分，出席各種作證庭，面對詰問律師挑釁問題或行為時，如何保持冷靜及維持專家證人之專業形象的經驗及技巧，值得參考與學習。 雖然專家證人是英美法系之制度，但以...
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2018-1-17 兆豐銀行與聯邦準備理事會和伊利諾州金融與專業監理部銀行局Consent order 中文翻譯版全文
兆豐2018年& 2016年罰款 Consent Order 中文翻譯全文 兆豐105年遭美國紐約州金融署（DFS）開罰1.8億美元，當時震驚全台，至於事實如何，則眾說紛紜。107年開春再被聯邦準備理事會(FED)等重罰2,900萬美元，雖新聞性不似前次，但認識事件的真實是解決問題、判斷改善方向及方法的起點，也是專業工作者努力之目...
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